Берут ли подоходный налог с декретных

Содержание

Берут ли подоходный налог с декретных

Берут ли подоходный налог с декретных

Законом защищено право женщины на материальную поддержку в период ожидания и рождения малыша.

Декретные выплаты назначаются женщинам, которые выносили и родили ребёнка, а затем продолжают уход за новорожденным.

Такие платежи относятся к доходам физических лиц, однако не все знают, должны ли они облагаться налогом. Выясним, в каком размере должны платиться декретные, и могут ли наниматели вычитать из их суммы НДФЛ.

Тк рф о декретном отпуске

Трудовой кодекс гарантирует предоставление декретного отпуска беременным женщинам для подготовки к родам и уходу за младенцем. Чтобы реализовать это право, сотрудница должна предоставить работодателю больничный лист из женской консультации или поликлиники. Помимо того, ей необходимо написать соответствующее заявление. Иначе нет основания для начисления пособия.

Ниже представлен образец заявления на декретный отпуск.

На основании такого заявления оформляется отпуск по беременности и родам и начисляется пособие

Когда начинается стандартный отпуск по беременности

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу. Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа. Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.

Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности). Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Длительность больничного листа у беременных может различаться.

  • В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
  • При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
  • При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
  • Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
  • Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

Взять отпуск можно также при усыновлении ребёнка, которому ещё нет 3 месяцев. В этой ситуации отдых длится 70 дней начиная от даты рождения малыша. Если усыновляют двоих и более детей — 110 дней.

Независимо от того, когда начались роды, время отпуска используется полностью.

Длительность отпуска по БиР может изменяться в зависимости об обстоятельств

Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, использованных ею до родов.

Ст.255 ТК РФ

Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком

После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем. Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет. На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.

На период отпуска по уходу за ребёнком за работником сохраняется место работы (должность).

Ст. 256 ТК РФ

ТК РФ даёт чёткое определение декретного отпуска — это отпуск по БиР, который обычно длится 140 дней. Ошибочно декретом называют отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 или 3 лет.

Беременная сотрудница может уходить в отпуск в оговорённые законодательством сроки

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом

Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

  1. единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;
  2. пособие в связи с рождением ребёнка.

Таблица: в каком размере должно начисляться пособие БиР в 2017 году

Вид выплаты Размер пособия, руб.
В общем случае 100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.)
Максимум в общем случае за 140 дней больничного 265 827,63
Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета) 296 207,93
Максимум при многоплодной беременности (194 дня) 368 361,15
Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года 34 520,55
Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года 35 901,37

Должны ли пособия облагаться налогом

Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ.

Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной

Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

Примите к сведению, что если сотрудница получает вознаграждение за свою трудовую деятельность, то такой доход облагается налогом. Соответственно, он отображается в 6-НДФЛ.

Если работодатель выписал сотруднице премию по случаю рождения ребёнка, то сумма свыше 4 000 руб. также облагается налогом и будет отражаться в справке 6-НДФЛ по соответствующему коду.

Порядок расчёта пособия

На получение пособия по БиР имеют право трудоустроенные женщины, предпринимательницы и другие категории. В частности:

  1. женщины, которые служат в армии на контрактной основе. Выплата назначается в размере денежного довольствия;
  2. студентки вузов. Размер выплаты соответствует размеру стипендии в конкретном заведении;
  3. безработные, состоящие на учёте в центре занятости.

Кто платит пособия

Каждая работающая женщина имеет право на получение пособия, так как с каждой её зарплаты производятся отчисления в ФСС. Больничный по БиР оплачивается за счёт средств госбюджета.

Если у женщины нет работодателя, пособия они получают напрямую от органов социальной опеки.

Куда работодателю идти за возмещением расходов на пособие

Декретное пособие работающим женщинам формально выплачивает работодатель. Однако потом все эти выплаты компенсируются Фондом социального страхования.

Механизм уплаты пособия следующий: работодатель должен начислить женщине пособие, отразить его в учёте и выплатить женщине причитающиеся средства.

Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов.

Как высчитывается сумма выплат

Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

  1. Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней. Получают размер среднего дневного заработка.
  2. Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб. Поэтому минимальное пособие по БиР составляет 34 520,55 руб.

Государство установило и максимальный предел для выплат — 256 027,4 руб.

Пример расчета пособия по беременности и родам на основе среднедневного заработка: срок больничного стандартный (140 дней)

В случае ухода «из декрета в декрет» в расчёт принимаются годы до первого декрета, т. е. те периоды, когда работница имела официальный доход. Альтернатива — расчёт по МРОТ.

Могут ли получить пособия предприниматели

Женщины-предприниматели, которые платят налоги по упрощённой системе, имеют право на выплаты. Для получения дородовых выплат необходимо оплачивать добровольные взносы в ФСС минимум в течение года. Сумма взноса составляет 2,9% от дохода.

Для предпринимательниц на УСН взнос для получения пособия по БиР составляет 2,9%

Вне зависимости от наличия страховки, ИП имеют право на выплаты при постановке на учёт на ранних сроках беременности, а также на единовременную выплату при рождении младенца.

Читайте также  Платят ли на бирже труда декретные

Как ИП сэкономить на взносах в Пенсионный фонд во время беременности и родов

Предприниматели обязаны платить страховые взносы независимо от факта ведения ими деятельности, однако законодатель позволяет беременным и женщинам, ухаживающим за ребёнком до 1,5 лет воспользоваться своеобразной льготой. Если вы не ведёте в это время бизнес, взносы в ПФР и ФОМС уплачиваться не должны.

Чтобы подтвердить факт отсутствия деятельности, придётся идти в ближайшее отделение ПФР с заявлением и документами, подтверждающими, что деятельность не осуществляется.

Примерный перечень такой:

  • заявление в свободной форме;
  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • банковскую выписку с расчётного счёта;
  • справка из налоговой, которая подтверждает отсутствие дохода.

Декретные сотрудницам-совместителям

Работающие по совместительству имеют право на получение средств на каждом месте работы, если они проработали там не менее 2 лет. Ведь из заработка у каждого работодателя сотрудница выплачивала страховые взносы. За основу расчёта также принимается размер среднего заработка. Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно.

Выплаты безработным

Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие. Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города.

Источник: http://sroorg.ru/berut-li-podohodnyy-nalog-s-dekretnyh/

Декретные выплаты в 2018 с учетом ндфл или нет

  • Многоплодная беременность – 84 дня до родов и110 дней после рождения детей.
  • При усыновлении ребенка отпуск длиться 70 дней, если усыновили двух детей, то отпуск продляется до 110 дней.

Какие есть декретные выплаты в 2018 году На законодательном уровне государство предоставляет несколько видов декретных выплат гражданам, которые ожидают первого или второго ребенка, к таким выплатам относятся:

  1. Пособие, которое выплачивается, если женщина встала на учет по беременности в сроке до 12 недель.
  2. Выплаты по беременности и родам.
  3. Единовременная выплата при рождении ребенка.
  4. Выплаты пока малыш не достигнет возраста 1,5 года и 3-х лет.

Так как видов материальной помощи много, женщины не знают, как их необходимо оформить и какие документы потребуется принести.

Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов. Как высчитывается сумма выплат Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

  1. Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней.
    Получают размер среднего дневного заработка.
  2. Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб.

Важно Поэтому минимальное пособие по БиР составляет 34 520,55 руб. Государство установило и максимальный предел для выплат — 256 027,4 руб.

Облагаются ли подоходным налогом декретные выплаты в 2018 году

В частности, полный перечень возможных выплат при уходе в декрет может включать в себя:

  • Единовременное пособие при рождении ребенка.
  • Декретные выплаты по беременности и родам.
  • Пособие за раннюю постановку на учет.
  • Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
  • Пособие по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет.
  • Ежемесячные выплаты на первого ребенка.
  • Материнский капитал при рождении второго ребенка.
  • Родовой сертификат.
  • Региональные и ведомственные виды пособий.

На определенные декретные гарантии и выплаты в 2018 году могут рассчитывать не только женщины, но и мужчины, воспитывающие детей.

Облагаются ли подоходным налогом (ндфл) декретные?

Документ необходимо предоставить в момент ухода в отпуск, а именно за 70 дней до родов. Сам же отпуск предоставляется на 140 дней (70 дней до и столько же после родов), который полностью оплачивается работодателем, исходя из среднего заработка роженицы.

НДФЛ в таком случае не взимается. Федеральная служба страхования в последствии полностью компенсирует расходы работодателя. Отражение отпуска в бухгалтерии происходит по типу обычного ежегодного периода, однако выдается по листку временной нетрудоспособности, что уже является компетентностью социального страхования.

Внимание Именно поэтому декретные выплаты не подлежат налогообложению и считаются государственной поддержкой. Размеры пособий имеют минимальные и максимальные значения, но конкретная сумма зависит от среднего дохода женщины за последнее время или 2 года, если она проработала в организации больше этого времени.

Декретные выплаты в 2018 году

Ведь из заработка у каждого работодателя сотрудница выплачивала страховые взносы. За основу расчёта также принимается размер среднего заработка.

Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно. Выплаты безработным Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие.

Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города. Если женщина является безработной из-за ликвидации организации/сокращения штата, то ей полагается пособие в полном объёме. При этом также необходимо стоять на учёте в центре занятости. Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете Пособия по БиР не отображаются в справке 2-НДФЛ.

Если кроме декретного пособия женщина не получала иных доходов за определённый период, то такая справка ей не потребуется. Нулевые бланки бухгалтерия в налоговую инспекцию не направляет, поэтому и выдаваться пустая справка 2-НДФЛ не должна.

Декретные выплаты в 2018 году: как рассчитать неработающей маме

Порядок проведения расчетов Декретные выплаты в 2018 году будет высчитывать бухгалтерия по месту трудоустройства, либо социальные службы. Не стоит слепо полагаться на специалистов, ведь прикинуть примерную сумму по уходу за ребенком до 1,5 лет можно самостоятельно путем несложным математических действий.

Для тех, кто пойдет в декретный отпуск в 2018 году, отчетными периодами станут 2016 и 2017 год. В ходе подсчетов исключите количество дней, проведенных в отгулах за свой счет.

Далее придерживаемся следующего алгоритма:

  1. Вычисляем среднемесячную з/п: общая сумма «грязными», поделенная на 24;
  2. Среднеднемесячный заработок умножаем на 0,4 (40% от суммы);

Итак, допустим, что за 2016 год был получен доход в 600 000 рублей, а за 2017 – в 650 000 рублей. Среднемесячный заработок равен: 600 000 + 650 000/ 24 = 52083.

В общем случае 100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.

) Максимум в общем случае за 140 дней больничного 265 827,63 Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета) 296 207,93 Максимум при многоплодной беременности (194 дня) 368 361,15 Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года 34 520,55 Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года 35 901,37 Должны ли пособия облагаться налогом Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ.
Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

В результате демографическое падение подталкивает государство стимулировать женщин к рождению детей при помощи материальной поддержки и предоставляя декретные выплаты на каждом уровне. Выплаты в декрете молодые мамы получают в индивидуальном порядке, в зависимости от различных факторов.

На законодательном уровне декрет – это особый отпуск, который государство предоставляет молодой маме на момент родов и для полноценного ухода за ребенком в первое время.

В период такого отпуска женщина получает материальные выплаты, которые ей выплачивает государство.

Кому предназначены пособия при выходе в декрет Для расчета декретных выплат, а также для их получения, женщина должна уведомить соответствующие органы о своем интересном положении.

При многоплодной беременности он составляет 194 дня, а при осложнениях – 156 дней.

  • Определяется длительность отчетного периода, которая составляет 730-732 дня, в зависимости от того, являлись ли рассматриваемые годы високосными или нет. Данная длительность уменьшается на дни всех обычных больничных, отпусков по беременности и родам или уходу за детьми, а также на периоды отстранения от работы и иных особых обстоятельств, в течение которых не начислялись отчисления в ФСС.
  • Рассчитывается общий заработок, полученный работницей за отчетный период. В него входят суммы заработной платы, премий и надбавок, однако не включаются выплаты по больничным, декретные и материальная помощь. То есть – учитывается весь заработок, подлежащий НДФЛ.
  • Производится сравнение заработка за каждый конкретный отчетный год с максимально допустимой суммой.

То есть, к моменту выхода в декретный отпуск, Иванова И.И. получает следующую сумму: 1549,29 * 194 = 300562,26 рублей. Ежемесячные декретные выплаты К ежемесячным декретным выплатам в 2018 году относятся пособия, которые может получать мать ребенка при его рождении и последующем уходе за ним:

  1. Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Оно выплачивается работодателем при уходе матери в отпуск по окончании отпуска по беременности и родам. Порядок расчета данного пособия предусматривает использование аналогичных принципов, как и при отпуске по беременности и родам. То есть – механизмов среднего заработка и максимальной страховой базы. На 2018 год, минимальный размер декретных по уходу за ребенком до 1,5 лет составляет 3 142,33 рублей и 6284,65 рублей на первого и второго ребенка соответственно.
Читайте также  После декрета не берут на прежнее место

Источник: http://law-uradres.ru/dekretnye-vyplaty-v-2018-s-uchetom-ndfl-ili-net/

Облагается ли НДФЛ пособие женщине по беременности и родам?

Многие женщины тревожатся, что пособие по беременности и родам облагается НДФЛ. Планирование и рождение ребенка — важный этап в жизни каждой семьи.

Это решение должно быть принято осознанно, поскольку оно сопряжено со множеством трудностей. Каким бы долгожданным ни был малыш, всегда есть ряд обстоятельств, которые могут омрачить радость материнства.

Помимо физической нагрузки для будущей мамы, существуют еще и некоторые финансовые аспекты рождения малыша.

Беременность и роды сопряжены с определенными материальными затратами, а в случае каких-либо осложнений эти затраты могут быть довольно приличными. Однако в России вопросу деторождения, воспитания подрастающего поколения и финансированию матерей уделяется большое внимание. Когда женщина беременеет, она имеет право на поддержку государства. Для этого необходимо озаботиться несколькими вопросами.

Декретный отпуск

Все, что касается юридической и правовой стороны декретного отпуска, регламентируется статьями Трудового Кодекса.

Перед официальным оформлением декрета, срок которого варьируется от 140 до 194 дней, возможно оформление обычного ежегодного отпуска, вслед за которым сразу начинается декретный.

Для получения последнего необходимо предоставить работодателю документ, свидетельствующий о нетрудоспособности женщины. Он выдается сотрудниками женской консультации на сроке беременности от 30 недель.

Декретный отпуск сотрудницы оплачивается в размере ее средней зарплаты. Однако выплаты происходят не из бюджета компании, в которой работает будущая мама, а из бюджета государства. Существует несколько видов выплат для будущих и молодых мам, которые производятся за счет государственного бюджета.

Государственные социальные программы предусматривают целый ряд материальных выплат женщинам, которые ждут ребенка:

  1. Выплаты по рождению ребенка.
  2. Пособие будущим матерям, которые встали на учет у врача на ранних сроках беременности.
  3. Пособие по беременности и родам.

Первое пособие выплачивается родителю непосредственно после рождения ребенка. Сумма зависит от количества рожденных детей и выплачивается либо по месту жительства, либо по месту работы. Размер выплат корректируется в зависимости от экономической ситуации.

Будущим матерям, вставшим на учет в медицинское учреждение на сроке беременности до 3 месяцев, также положено разовое пособие.

Отдельного внимания заслуживает пособие по беременности, поскольку его получение связано с определенной бумажной волокитой. При этом в случае, если женщина не берет декретного отпуска и продолжает работать, пособие ей не выплачивается. То есть производить одновременно выплату и заработной платы, и пособия работодатель не имеет права.

Пособие по беременности и родам

Данное пособие — это выплаты, осуществляющиеся в компании, где работает женщина, при оформлении ею декретного отпуска и заявления на получение этих выплат. Больничный берется будущей мамой на суммарный срок в 140 дней, из расчета 70 дней до родов и 70 дней после, в случае нормального их течения. Сроки могут быть увеличены при осложнениях или рождении более одного ребенка.

Таким образом, при рождении двух или трех детей сроки декретного отпуска увеличиваются до 194 дней. Размер пособия высчитывают в бухгалтерии. Оно выдается из расчета оплаты всех дней декретного больничного в размере средней зарплаты женщины за два года, предшествовавших декрету.

Для получения выплат необходимо собрать несколько документов:

  1. Больничный лист по беременности. Он выдается гинекологом с 30 недели беременности на срок в 140 или 194 дня. Форма бланка такая же, как и при выдаче обычного больничного.
  2. Справка с предыдущих мест работы, если таковые имеются, с расчетом сумм заработной платы. Она необходима для расчета суммы выплат.
  3. Заявление на получение пособия. Оно пишется в свободной форме.

Все эти документы предоставляются в отдел кадров текущего места работы.

Получить пособие могут и безработные женщины в случае их сокращения на предыдущем месте работы и студенты при условии обучения на очной форме. Правда, наборы документов у всех категорий граждан несколько различаются.

При подаче документов на получение пособия многие женщины интересуются, удерживается ли налог на доходы физических лиц с выплачиваемой суммы.

Итак, пособие по беременности и родам облагается НДФЛ или нет?

Прежде всего, стоит вспомнить, что НДФЛ не взимается с государственных выплат. А именно к этой категории, согласно закону, принадлежит пособие по беременности и родам.

Облагаться налогами должны лишь дополнительные выплаты организации своим беременным сотрудницам, превышающие сумму пособия, поскольку их работодатели производят из бюджета компании.

Хотя существует возможность оформить такие платежи в виде материальной помощи в случае, если их сумма не превышает 50 тысяч на одного ребенка.

Подоходный налог с декретных выплат из бюджета государства не взимается.

Помимо прочего, родившие женщины могут взять отпуск по уходу за новорожденным малышом на довольно длительный срок. Причем оформлен он может быть как на мать ребенка, так и на отца, но не единовременно.

Трудоустроенной матери отпуск для дальнейшего ухода за малышом выдается сразу после окончания действия декретного больничного.

Работодатель при этом гарантирует сохранение за молодой мамой ее должности и рабочего места, а срок отпуска идет в счет трудового стажа по специальности.

Отпуск может быть использован матерью полностью или частично, в зависимости от ее пожеланий. Если молодая мама возвращается на работу до официального окончания отпуска по уходу за малышом, причем работает полный рабочий день, то оставшиеся отпускные могут быть оформлены на другого члена семьи.

Данный вид отпуска может быть предоставлен на срок от полутора до трех лет. Однако право на получение ежемесячных выплат сохраняется только в первом случае. Для мам с официальным трудоустройством размер выплат составляет 40% от средней заработной платы. Для безработных же существует фиксированная сумма ежемесячного платежа, установленная государством.

В обоих случаях для получения пособия необходимо предоставление определенных пакетов документов. При этом право на выплату пособия сохраняется за матерью в отпуске, даже если она при этом работает неполный рабочий день.

Беременность, роды и воспитание малыша — хоть и радостный, но довольно трудный период, в том числе и с финансовой стороны. Однако при продуманном подходе и поддержке работодателя и государства он может пройти намного проще и спокойнее.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/ndfl/posobie-po-beremennosti-i-rodam-oblagaetsya-ndfl.html

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом ?

Облагаются ли подоходным налогом декретные? Как заполнить справку 2-НДФЛ работнице, уходящей в отпуск, связанный с беременностью и последующими родами? Есть ли изменения в законодательстве по этому вопросу с 2014 по 2016 год? Эти темы мы намерены осветить в нижеприведенном материале.

Декретный отпуск — нюансы выплат

Подоходный налог с декретных в 2014–2016 годах

Кто выплачивает декретные?

Необходима ли справка 2-НДФЛ для декретницы?

Декретный отпуск — нюансы выплат

В рамках материальной поддержки сотрудниц предприятия, намеренных уйти в декретный отпуск, им выплачиваются денежные средства. Работодатель должен произвести расчет таких выплат и их выдачу.

Ошибиться в расчете декретных сумм нельзя, поскольку за этим внимательно следят контролирующие органы. Любая неточность может повлечь штрафы для организации, а иногда и отказ ФСС возместить уже выданные средства.

Главным документом, устанавливающим нормы в данной сфере, является закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 225-ФЗ (далее — закон № 225-ФЗ).

В РФ в обязательном порядке социальному страхованию подлежат наемные работники, оформленные по трудовым договорам, а также еще некоторые категории лиц, перечисленных в п. 2 ст. 2 закона № 225-ФЗ.

Поэтому если за женщину уплачивались взносы в ФСС, то она имеет право на получение пособия в связи с материнством за период 140 дней — по 70 дней до рождения ребенка и после этого события (при условии родов без осложнений).

При осложненных родах продолжительность указанного периода возрастает до 156 дней.

В настоящее время (в 2016 году) размеры выплат по декретным отпускам составляют:

  1. Допустимый минимальный порог установлен на уровне 28 555,40 руб. В 2015 году эта сумма была равна 27 455,34 руб.

  2. Допустимый максимальный предел (при условии родов без осложнений — 140 дней) установлен теперь на уровне 248 164,00 руб. В 2015 году эта сумма составляла 228 603,20 руб.

  3. Допустимый максимальный предел (при условии родов с осложнениями — 156 дней) установлен на уровне 276 525,60 руб. В 2015 году эта сумма составляла 254 729,28 руб.

Выплаты делаются после подачи пакета документов, куда входят:

  • листок нетрудоспособности (больничный);
  • заявление на выдачу пособия;
  • справка по форме № 182Н, если в течение расчетного периода перед декретным отпуском сменилось место работы (требуется с предшествующего предприятия).

Отпуск по беременности и родам по вполне понятным причинам не предоставляется неработающим женщинам, если только они не являются сотрудницами ликвидированного юрлица. Все полагающиеся пособия они получают, минуя работодателя.

Читайте также  Увольнение после декретного отпуска по собственному желанию

Подоходный налог с декретных в 2014–2016 годах

При выплате отпускных, связанных с предстоящими родами, может возникнуть вопрос: декретные облагаются НДФЛ или все-таки нет? Ведь, по сути, эти выплаты несут ярко выраженный социальный характер.

В законодательство в 2014 году по вопросу декретных выплат были внесены существенные изменения. Однако они не затронули сферу налогообложения такого рода денежных средств, и вопрос о том, облагаются ли декретные подоходным налогом, имеет по-прежнему один ответ: в соответствии с нормами, содержащимися в п. 1 ст. 217 НК РФ, выплаты, обусловленные декретными отпусками, подоходным налогом не облагаются.

В 2016 году не претерпели изменений ни правила начисления декретных выплат, ни правила обложения подоходным налогом таких средств.

Дополнительно следует пояснить, что беременные вправе получить еще 2 вида пособий, носящих единовременный характер:

  • разовую сумму — получают те женщины, которые встали на учет до того, как наступила 12-я неделя беременности;
  • разовое пособие, выдаваемое в связи с рождением ребенка.

Данные пособия, как и декретные, также не облагаются подоходным налогом.

Кто выплачивает декретные?

Выплату отпускных в связи с материнством осуществляют организации и индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемный персонал, за счет средств Фонда социального страхования РФ (ФСС).

И предприниматели, и организации обязаны платить взносы в фонд соцстраха с выплачиваемой заработной платы, даже если ими используются щадящие налоговые режимы. За счет таких взносов как раз и формируются различного вида пособия, выплату которых производит ФСС.

Примечательная ситуация сложилась с женщинами, имеющими статус индивидуального предпринимателя. При неблагоприятном течении событий они могут остаться без декретных выплат.

Для того чтобы их получить, такие предпринимательницы должны загодя заключить с ФСС соглашение и вносить в его рамках положенные средства.

Наличие задолженности перед фондом может привести к тому, что предпринимательнице будет отказано в выплатах при оформлении декрета.

Если женщина нашла работу сразу на 2 предприятиях и трудится на одном из них по совместительству, то ей разрешается получать декретные средства и там, и там.

Бухгалтерии обоих предприятий должны начислить выплаты, обусловленные беременностью и родами, как по основному месту работы, так и по второстепенному.

А вот разовые пособия, касающиеся рождения ребенка и постановки на учет на ранних сроках, женщина получает только на одном месте работы, чаще всего — основном.

Как составляется справка 2-НДФЛ для декретницы?

Данный вопрос периодически возникает перед бухгалтерами и самими декретницами.

В налоговую справка сдается с отражением только тех доходов, которые включаются в базу по подоходному налогу даже при наличии определенных льгот. Отпускные в связи с материнством и указанные нами выше единовременные пособия в данной справке фигурировать не должны.

Если же 2-НДФЛ запрашивает сама женщина, вышедшая в декретный отпуск, то и в ее справке суммы с отпускных в связи с материнством и разовые выплаты, с этим связанные, не отражаются.

В целом для работницы предприятия, намеревающейся уйти в декретный отпуск, справка 2-НДФЛ составляется и выдается точно в таком же порядке, что и для иных сотрудников.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/oblagayutsya-li-dekretnye-vyplaty-podohodnym-nalogom

Выплаты по беременности и родам: облагаются ли декретные подоходным налогом?

В настоящее время на государственном уровне утверждены меры материальной поддержки работающих женщин во время ожидания ребенка и в первые месяцы его жизни, когда женщина не может выполнять свои служебные обязанности в полном объеме и ей в этот период предоставляется декретный отпуск.

Постараемся разобраться, что такое декретный отпуск, как он оплачивается и облагаются ли декретные подоходным налогом.

Что такое декретный отпуск?

Впервые мера защиты будущих матерей принята в РФ еще в ноябре месяце 1917 года практически сразу после революционного переворота.

В те годы, в молодой советской республике, большинство законов утверждались Советом народных комиссаров и называлось декретами. Так, СНК утвердил декрет о пособии, связанного с беременностью и родами.

Советская власть открывала перед женщинами перспективу участия в управлении государством, в получении образования и трудоустройстве, одновременно защищая её права связанные с рождением детей и материнством.

Все это законодательно и было закреплено вышеупомянутым декретом СНК.

Связано принятие такого документа было прежде всего с необходимостью улучшить демографическую ситуацию в стране и стремлением повысить рождаемость, так как в дореволюционной России смертность во время родов как рожениц, так и младенцев была достаточно высокой, а учитывая потери в живой силе в Первой мировой и Гражданской войнах, надо было принимать меры по восстановлению численности населения. 

В законодательстве закреплены самые важные нормы, касательно декретного отпуска.

Работающая женщина, согласно правительственному декрету, имела право на восемь оплачиваемых недель отпуска до родов и на восемь недель после появления малыша на свет. С далекого 1917 года в РФ и практически во всех странах СНГ отпуск, связанный с родами, называют декретным, а его оплату — декретными.

В настоящее время на декретный отпуск имеют право все, без исключения, работающие женщины. Порядок его оформления, продолжительность и оплата закреплены в нормах трудового кодекса.

Основные правила расчета продолжительности отпуска до родов и после них, а также его оплаты, о которых должен знать и работодатель и беременная сотрудница отражены в ст. 255 ТК РФ.

Согласно положениям этой статьи, на 70 суток до предполагаемых родов и на 70 суток после них, женщина, ожидающая ребенка, имеет право на отпуск, оплата которого производится исходя из среднего заработка.

Если женщина ждет более чем одного ребенка, то до родов её отпуск увеличивается до 84 дней, а после родов — до 110. В случае осложненных родов, послеродовой отпуск будет равен 86 дням.

Начисление декретных и подоходный налог

Основанием для представления беременной работнице оплачиваемого отпуска до родов и после них, является больничный лист. Чтобы его получить, будущая мать обязательно должна наблюдаться у врача.

Когда срок беременности будет равен 30 неделям, то есть примерно за 10 недель до родов (с 28 недель при ожидании близнецов), на руке женщине выдается листок о временной нетрудоспособности.

Он заполняется сразу на 140 суток при обычном течение беременности, и на 194 дня — в случае ожидания нескольких детей.

Иногда случается так, что будущая работающая мать не обратилась к доктору в срок до 30 недель, а пришла позже, отказать ей в больничном по беременности не могут, количество дней декретного отпуска в этом случае не меняется, но их отсчет начинается не с даты обращения, а с тех же 30 (28) недель.

Полученный от доктора — гинеколога больничный листок, в его отсутствие — от врача общей практике, а в крайнем случае — от фельдшера, вместе с заявлением о предоставлении отпуска, связанного с беременностью, женщина отдает документы в бухгалтерию своего предприятия или учреждения.

В целом расчет отпускных регламентируется еще и законом об обязательном соц. страховании, и если при оплате обычного больничного учитывается стаж, то оплата декретного отпуска осуществляется из расчета ста процентов.

За основу, как правило, берется средний дневной размер заработной платы за предыдущие перед отпуском по беременности 24 месяца (два года) или 730 дней (731 при попадании високосного года).

Получить материальную поддержку и начисление можно. Главное, что этот доход не облагается налогом.

В этот срок не учитываются дни пребывания на больничных и отпуск по уходу за предыдущим ребенком. Однако, полученная сумма не может быть меньше, чем при минимальном размере оплаты труда, установленного в текущий год.

Налоговым кодексом предусмотрена уплата физическими лицами налога с полученных доходов, в том числе и с заработной платы.

В письме Минфина РФ от 03 июля 2012, разъясняется правило освобождения всех государственных пособий от подоходного налога, которое касается и сумм, полученных по листку нетрудоспособности, выданного беременной женщине для оформления декретного отпуска.

Любое удержание налога с декретных денег является незаконным и подлежит возвращению в полном объеме. Кроме того, в связи с тем, что декретные выплачиваются из фонда соц.страхования, они не влияют и на прибыль предприятия, облагаемую налогами.

Несмотря на то, что и налоговым кодексом и другими документами, удержание налога с декретных не предусматривается, иногда все же возникают споры между работодателями и беременными женщинами, разрешить которые поможет знание женщиной своих прав по оплате всего, что связано с беременностью и родами.

В некоторых случаях, когда имеется совместительство, неоднократная смена мест работы либо незначительный стаж, могут возникать вопросы по начислению и оплате декретных, разрешить которые поможет своевременное обращение за юридической помощью.

о том, каких выплат следует ждать в числе декретных:

Источник: http://PosoBaby.com/rody/vyplaty-po-beremennosti-i-rodam-oblagayutsya-li-dekretnye-podohodnym-nalogom.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Сборник юридических рекомендаций