На какие лекарства можно получить налоговый вычет

Содержание

Налоговый вычет на лекарства — необходимые документы и список медикаментов

На какие лекарства можно получить налоговый вычет

Вопросы медицинского права с каждым годом приобретают все большую актуальность. И наши соотечественники весьма живо интересуются возможность вернуть хотя бы часть потраченных средств. Поэтому сегодня мы рассмотрим более детально, как получить налоговый вычет за лекарства.

Введение в тему

В текущем году налоговый вычет на лекарства могут получить все россияне, которые официально трудоустроены. Данная возможность появилась в 2011 году, однако изначально процесс получения вычета не отличался особой простотой. Для того, чтобы получить средства на лекарства приходилось ожидать длительный срок, иногда по несколько месяцев.

Учитывая тот факт, что налоговым вычетом на лекарство интересуются в большей степени пользователи, страдающие хроническими заболеваниями и проходящие дорогостоящий курс лечения, для них длительное ожидание было неприемлемо, и потому государство несколько раз корректировало условия получения денег.

Это привело к тому, что к настоящему моменту процесс получения вычета на лекарственные препараты значительно упростился, и граждане, вынужденные проходить длительное и финансово затратное лечение, могут рассчитывать на значительную материальную поддержку. Но сначала предстоит узнать, на какие лекарства можно получить налоговый вычет.

Многих пользователей чрезвычайно волнует вопрос, можно ли получить налоговый вычет за лекарства. В первую очередь государство защищает все сферы жизни человека, и потому дает ему возможность рассчитывать на помощь при необходимости. Данное право устанавливается соответственно с п.1 ст.219 НК РФ. Здесь же можно получить актуальную информацию о том, на какие лекарства можно получить налоговый вычет.

Налоговый вычет на лекарства принадлежит к группе социальных потребностей, и потому тут устанавливаются некоторые ограничения касательно размеров вычета.

Согласно действительным нормам законодательства, вычет за отчетный период не может быть более показателя в 120 тыс. рублей.

Следовательно, благодаря нехитрым расчетам можно увидеть, что за год размер экономии на НДФЛ не будет превышать 15,6 тыс. рублей (120 тыс. х 13% / 100%).

Стоит обратить внимание, что сумма налога, которая будет возвращена пользователю не может превышать сумму отчислений, которые были удержаны и уплачены в течении календарного года. Ввиду данного ограничения пользователь может использовать две основные методики:

  1. Дождаться окончания налогового периода, на протяжении которого пользователь нес расходы на покупку фармакологических средств. Как только год приближается к завершению, ему предстоит посетить налоговых специалистов и подать заявление с просьбой о возврате части денег, затраченных на приобретение препаратов.
  2. Начиная с 2016 года установлено правило, по которому пользователи, нуждающиеся в вычете в срочном порядке, могут не ждать окончания отчетного периода и получают возможность оформить возврат средств непосредственно через налогового агента, которым в обозначенной ситуации выступит работодатель.

Важная информация

Многие пользователи не знают, как получить налоговый вычет на лекарства. Данная процедура является не слишком распространенной, поэтому наши соотечественники даже не подозревают о подобной возможности.

Как только лечащий врач назначает определенные лекарства, включенные в список лекарств, по которым можно получить налоговый вычет, ему необходимо приобрести их за собственные деньги. Однако, перед тем, как обращаться к налоговикам с просьбой о вычете, нужно убедиться, что конкретное фармакологическое средство обозначено в перечне, утвержденном Постановлением Правительства.

Список лекарств для налогового вычета является основным источником актуальных данных.

Чтобы без проблем получить налоговый вычет за лекарства, необходимо знать некоторые нюансы, играющие чрезвычайно важную роль:

  1. Вычет возможен исключительно в отношении препаратов, на покупку которых требуется рецепт. Врач должен выписать лекарство на специальном документе по форме за номером 107/у. Отметим, что в бланк вписывается не больше 2-х наименований. Но предварительно нужно узнать, за какие лекарства можно получить налоговый вычет.
  2. Нужно попросить врача выписать рецепт в 2-х копиях. Одна будет передан аптекарю при покупке медикаментов, а вторую нужно предоставить в налоговую инстанцию в качестве подтверждения покупки препарата, на который пользователь планирует получить вычет.
  3. Рецепт, который будет передан в налоговую службу должен иметь специальную пометку «для налоговых органов Российской Федерации», а также данные ИНН налогоплательщика. Кроме того, в обязательном порядке на документе должна стоять личная печать врача, его подпись и штамп медицинского учреждения.
  4. Помимо того, нужно помнить об одном значительном нюансе. Аптеки не вправе отпускать препарат по рецепту, который предназначен для предоставления в налоговый орган.
  5. Так как один из рецептов должен передаваться в ИФНС, к его оформлению нужно подойти с максимальной ответственностью. Так, на бланке должна быть указана актуальная информация о заболевании пользователя и назначаемом ему лекарстве. Также не допускается наличие ошибок и исправлений. Так что вычет на лекарства НДФЛ документы всегда должны сопровождать.

За лечение ребенка вычет получают родители, оформив соответствующие документы.

Необходимые документы

Чтобы получить налоговый вычет за лекарства перечень документов нужно подготовить стандартный. Пользователю потребуется изначально подготовить и собрать определенное документальное сопровождение, включающее в себя:

  • рецептурное назначение от врача, выписанное в 2-экземплярах, один из которых будет оставлен в аптеке, а второй – передан в налоговую инспекцию;
  • справка по форме 2-НДФЛ, содержащая в себе данные по доходам пользователя;
  • налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • квитанции и чеки, а также иная платежная документация, подтверждающая факт покупки лекарств, выписанных лечащим врачом.

Для получения налогового вычета за лечение зубов потребуются иные документы, об этом вы можете прочитать здесь.

Список лекарств, попадающих под налоговый вычет

Список лекарств, подлежащих налоговому вычету практически не изменился с течением времени.

В целом, изучить налоговый вычет на перечень лекарств можно благодаря Постановлению Правительства №201 от 19 марта 2001 года.

Для удобства все медикаменты, на которые распространяется вычет разделены на несколько основных групп:

  1. Анестетики, то есть препараты, используемые для уменьшения чувствительности тела. В свою очередь эта группа разделена на две категории – лекарственные средства для общей анестезии и местного обезболивания. Среди значительного перечня лекарств данной группы можно выделить кетамин, лидокаин, ботолический токсин (порошкообразный) и многое другое.
  2. Анальгетики, используемые в качестве обезболивающих препаратов. Речь идет о самых разнообразных лекарствах, некоторые из которых имеют в своем составе наркотические вещества (морфин, кодеин, тебаин и т.д.). Кроме того, вычет будет действовать касательно более привычных препаратов, среди которых аспирин, ибупрофен и трамадол, а также мелоксикам в таблетках.
  3. Противоаллергенные препараты, необходимые людям страдающим аллергическими реакциями. В перечне обозначены кетотифен, хлоропирамин и квифенадин.
  4. Лекарства, оказывающие непосредственное влияние на нервную систему человека. Список лекарств для налогового вычета обширный, и потому действует дополнительная классификация:
  • против спазмов (фенитотин и т.д.);
  • для профилактики и непосредственного лечения болезни Паркинсона (бепиреиден, а также различные порошковые смеси, в частности леводопы и карбидопы);
  • для подавления депрессивного состояния человека (серталин, флуоксетин, циталопрам и другое);
  • препараты, предназначенные для борьбы с отклонениями ЦНС и болезнями психики, здесь количество препаратов особенно большое, потому следует при назначении врачом изучить, имеется ли лекарство в перечне к налоговому вычету;
  • лекарства против нарушения сна;
  • препараты, позволяющие успешно предотвратить и преодолеть признаки рассеянного склероза (интерферон бета и ацитат глатирамера);
  • препараты, помогающие преодолеть проблемы, связанные с последствиями злоупотребления наркотическими веществами.
  1. Протифоинфекционные лекарственные средства. Данная категория также имеет своеобразную классификацию, и список лекарств разделен в зависимости от типа заболевания:
  • антибактерицидные средства;
  • препараты для избавления от грибковых инфекций;
  • противовирусные лекарства;
  • фармацевтическая группа препаратов против туберкулеза;
  • специализированные препараты для борьбы с признаками малярии;
  • лекарственные соединения для лечения, а также профилактики ВИЧ.
  1. Иммунодепрессивные вещества, а также препараты, применяемые для предотвращения развития опухолей. Также к этой категории на государственном уровне относят некоторые вещества, которые способны оказать значительное воздействие на гормональный фон организма (гозерелин, анастрозол и многое другое).
  2. Вещества для лечения заболеваний, связанных с кровяной системой. В частности, речь идет о препаратах для регулировки ВСК, контролем за уровнем неких фракций липидов, для избавления от анемии и т.д.
  3. Медицинская группа препаратов, предназначенных для борьбы с таким заболеванием как остеопороз (препараты, имеющие повышенное содержание кальция, в том числе кальцитонин).
  4. Сердечно-сосудистые препараты, в частности против ишемической болезни сердца, для гипертоников и против любых нарушений работы сердца.
  5. Фармакологическая группа диагностических препаратов. Речь идет о специальных лекарствах, предназначенных для проведения рентгеновских обследований, при которых в организм попадают радизотопные вещества.
  6. Препараты, предназначенные для дезинфекции и обеззараживания (йод, зеленка, перекись водорода).
  7. Лекарственные вещества, используемые для лечения болезней ЖКТ (панкреатин, дротаверин и прочее).
  8. Гормональные препараты.
  9. Лекарства против болезней почек, печени и МПС.
  10. Медицинская группа веществ, предназначенных для борьбы с воспалениями глаз (лодоксамид, азапентацен и т.д.), для улучшения метаболических процессов, а также регуляции глазного давления.
  11. Препараты маточного назначения, влияющие на мускулатуру матки и имеющие в своем составе гормональные компоненты.
  12. Лекарственные препараты для профилактики и лечения проблем с дыхательной системой.
  13. Витаминные комплексы препаратов (менадион и тиамин).
  14. Электролиты и питательные смеси на основе фенил-фри.
Читайте также  Когда налоговая закрывает ООО автоматически

 Ефремов Роман

Источник: https://PoZakony.su/medicinskoe-pravo/poluchenie-nalogovogo-vycheta-na-lekarstva/

Как получить налоговый вычет за лечение?

Вы можете вернуть деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, — это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог).

Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Такими случаями являются некоторые расходы на медицину — оплата лечения и покупка лекарств. Вычет по лечению – это один из видов так называемых налоговых социальных вычетов. Им посвящена 219 статья второй части Налогового Кодекса.

Механизм возврата подоходного налога за лечение зубов

Чтобы получить от государства возврат 13% от затрат на медуслуги, в том числе и за лечение, протезирование и удаление зубов, нужно пройти несколько этапов.

Первый этап. Непосредственно само лечение. Как уже было сказано выше, оно должно проходить только в аккредитованных российских клиниках. Возврат налога можно получить не только за сами медицинские услуги, но и по затратам, понесенным на покупку медикаментом и специальных расходных материалов.

Обратите внимание! Средства, которые используются для ухода за больным и восстановления после операции, учесть в расходах на лечение нельзя.

К сожалению, возможности государства не безграничны: возвращать подоходный налог можно в пределах определенных лимитов. Для возврата налога за лечение установлен лимит в размере 15 600 руб. То есть максимум затрат, которые вы можете понести на лечение свое или близкого родственника, составляет 120 000 руб.

Учтите, этот предел установлен для всех социальных расходов: помимо возврата налога за лечение, государство возвращает деньги и по затратам на образование, пенсионное и медицинское страхование, благотворительность, — все это входит в категория «социальных налоговых вычетов». Суммарный лимит по ним за календарный год – 120 000 руб.

Допустим, Семыкина Любовь Григорьевна в 2015 году лечила зубы и оплачивала дочери Кристине услуги репетиторов, а также перечислила деньги за первый курс обучения в вузе. На лечение Любовь Григорьевна потратила 27 000 руб.

, на репетиторов – 45 000 руб., а на высшее образование дочери – 100 000 руб. Итого Семыкина понесла расходы в размере 172 000 руб. Из них государство сможет вернуть НДФЛ только с 120 000 руб., по оставшимся 52 000 руб. 13% получить не удастся. Семыкина свой лимит социальных расходов в 2015 году исчерпала.

Если расходы гражданина на социальные нужды превысили порог в 120 000 руб., то подоходный налог вернут только в размере 15 600 руб., перенести остаток недополученных средств на следующий год НК РФ не разрешает.

Перечень процедур, которые могут быть отнесены к дорогостоящим, также представлены в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201: это онкологические, гематологические, неврологические заболевания, протезирование зубов, заболевания опорно-двигательного аппарата и некоторые другие болезни. Перечень большой, однако не все заболевания там четко поименованы.

На практике налоговики нередко спорят с гражданами, отказываясь признавать конкретный случай именно дорогостоящим заболевание. Последнее слово в споре должно оставаться за Минздравсоцразвития РФ – по запросу граждан ведомство поясняет, относится ли лечение к перечню дорогостоящих.

Медучреждение по окончанию лечения должно предоставить вам справку об оплате услуг для предоставления в налоговый орган. В этом документе есть специальная графа, для указания кода услуги:1 – для обычного лечения;2 – для дорогостоящего из перечня Минсоцздравразвития.

Второй этап заключается в сборе документов для возврата налога за лечение зубов. Полный список документов на возврат подоходного налога за лечение мы указали в следующем разделе статьи.

Третий этап – гражданину необходимо выбрать, где он хочет получить деньги от государства. Закон разрешает получать налоговый вычет двумя способами:

  • в налоговой инспекции – плюс способа в том, что налогоплательщик получит возврат денег сразу одной суммой (если для этого хватит уплаченного им НДФЛ в течение года лечения). Минус в том, что перед подачей заявления на возврат налога за лечение и прочих документов, нужно дождаться конца календарного года, во время которого гражданин лечился. А еще нужно заполнить налоговую декларацию на возврат подоходного налога за лечение – 3-НДФЛ. Еще один недостаток способа – налоговикам дается 3 месяца для проверки документов и еще месяц на перечисление денег на банковский счет – итого процедура по времени займет максимум 4 месяца;
  • у работодателя получить свой возврат налога можно быстрее – инспекторы проверяют документы в течение 1 месяца и дают уведомление для работодателя. После получения этого уведомления и заявления от работника компания перестает удерживать подоходный налог с работника – до тех пор, пока возврат налога не будет осуществлен. Минус способа в том, что такое уведомление для работодателя нужно брать в налоговой инспекции каждый календарный год – если не удалось, за один год получить вычет. Зато не нужно заполнять 3-НДФЛ и брать справки 2-НДФЛ у работодателя.

ПОДРОБНОСТИ:   Визомитин глазные капли: инструкция по применению, Скулачева

Поясним на примере выгоды каждого способа. В мае 2016 года Веснина Ирина Анатольевна потратила на собственное лечение (не относящееся к дорогостоящему) 150 000 руб. Даже если Ирина Анатольевна еще совершит в этом году затраты на медуслуги или обучение, то все равно она уже исчерпала свой вычет за 2016 год в максимальном размере – 120 000 руб.

Остаток затрат – 30 000 руб. Веснина перенести на 2017 год не сможет. Итак, государство должно вернуть Ирине Анатольевне 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.) Зарплата Ирины Анатольевны – 47 000 руб. в месяц, других налоговых вычетов у нее нет.

Если Веснина решает получить возврат налога в ИФНС, то деньги она получит после окончания 2016 года. Расчет суммы возврата НДФЛ происходит исходя из размера подоходного налога, уплаченного Ириной Анатольевной в 2016 году: 47 000 руб.

*12 месяцев*13%=73 320 руб. Перечисленного в бюджет в 2016 году НДФЛ хватит, чтобы вернуть 15 600 руб. за лечение. Если Веснина сдаст документы в январе 2017 года, то не позднее мая 2017 года она получит возврат налога за лечение.

А если Ирине Анатольевне хочется получить возврат налога быстрее, то она может сделать это у работодателя. Допустим, Веснина сдаст документы в июне 2016 года – тогда налоговики уже в июле 2016 года дадут ей уведомление для работодателя.

Начиная с месяца получения заявления от Ирины Анатольевны и уведомления из налоговой инспекции, работодатель перестанет удерживать с зарплаты работницы подоходный налог. Поскольку ранее работодатель удерживал с Ирины Анатольевны 6 110 руб.

Внимание! Получать возврат налога работник может на каждом месте, где он сейчас официально трудоустроен.

Отличия налогового вычета по дорогостоящему и обычному лечению

Укажем принципиальные отличия:

  1. Налоговый вычет на дорогостоящие медицинские услуги рассчитывается со всех понесенных расходов. Годовые затраты на простое лечение ограничены 120 000 руб. (сюда входят и прочие вычеты, перечисленные в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК).

Пример 3

  1. ФНС разрешает включить в дорогостоящее лечение приобретенные отдельно расходные материалы, если клиника их не предоставила (см. письмо ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958). Это правило касается также случаев лечения по ОМС.

Пример 4

Олегу потребовалась сложная операция с установкой искусственного протеза. Областная больница сделал все бесплатно, по полису ОМС. Однако сам протез приобретал Олег, так как в больнице нужных материалов не нашлось.

В договоре об этом сделали специальную отметку. В итоге медцентр оформил Олегу справку на сумму 0 руб. Мужчина приложил выписной эпикриз, договор, чеки на протез и получил налоговый вычет на лечение по коду услуги «2» — 13% от стоимости расходного материала.

Как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Налоговым кодексом нашей страны предусмотрен ряд условий, при соблюдении которых можно получить возврат налога за лечение. Прежде всего, лечение должно осуществляться на территории России в лицензированном медучреждении.

Лечение должно входить в перечень медуслуг, по которым предоставляется вычет. Перечень представлен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201. В этом же нормативном акте есть и список медикаментов, затраты на которые также государство компенсирует возвратом подоходного налога.

Чтобы получить налоговый вычет, нужно быть официально трудоустроенным и иметь доход, облагаемый по ставке 13%. Исключение – дивиденды: хоть они и стали облагаться НДФЛ в размере 13%, но для возврата налога их учитывать нельзя.

ПОДРОБНОСТИ:   Лечение рака предстательной железы 3 степени: каковы шансы?

Зато можно учитывать доходы от передачи имущества в аренду или его продажи.

Именно исходя из сумм подоходного налога, уплаченного в бюджет вами или вашим работодателем, будет рассчитана сумма, которую вы сможете либо вернуть единовременно в налоговой инспекции, либо получить по частям у работодателя.

В этом вопросе преимущество на стороне тех, кто получает полностью «белую» зарплату.

Допустим, Анисимов Федор получает 5 000 руб. официально, а еще 45 000 руб. ему дает работодатель на «руки». А вот у его брата, Анисимова Константина, работодатель не нарушает ТК РФ и платит официально 50 000 руб.

НДФЛ Федор платит в размере 650 руб., а Константин перечисляет в бюджет в 10 раз больше – 6 500 руб. Зато, если Константин решит воспользоваться налоговым вычетом, то возврат налога от государства он получит быстрее, чем Федор.

Внимание!ИП на спецрежиме (УСН, патент, ЕНВД или ЕСХН) получить возврат налога не сможет, если только он не трудоустроен где-то еще как обычный работник. Дело в том, что коммерсанты-спецрежимники платят по результатам своей деятельности не НДФЛ, а налог в соответствии с выбранной схемой налогообложения.

Желающий получить вычет должен оплачивать свои затраты самостоятельно. Если за медуслугу заплатит работодатель или благотворительный фонд, то вернуть налог не удастся. При этом гражданин может оплатить лечение родственника, но тогда именно тот, кто платил за лечение, и получит вычет.

Читайте также  Какие налоги платятся с премии сотрудникам

Например, пенсионер Овечкин Игорь Михайлович лечил зубы, но платил за лечение его сын Станислав. Если договор с медучреждением и все платежные документы оформлены на Игоря Михайловича, то вернуть налог не получится, поскольку у безработного пенсионера нет доходов, которые облагались бы подоходным налогом.

Источник: https://euromedkarelia.ru/rak/nalogovyy-vychet-lechenii-raka/

Налоговый вычет на лекарства

В целях социальной поддержки граждан в российском законодательстве предусмотрен порядок возмещения потраченных денежных средств на ряд социально значимых расходов. Одним из видов таких расходов являются затраты на лечение и приобретение лекарственных препаратов из утвержденного списка медикаментов, подлежащих возмещению в виде налогового вычета.

  • Положен ли налоговый вычет на лекарства
  • Требования для получения льготы при покупке лекарственных препаратов
    • Кто может оформить налоговый вычет
    • Основания для получения
    • Закон
  • Перечень лекарственных средств для обращения за вычетом
    • Анестетики и миорелаксанты
    • Анальгетики, нестероидные
    • Средства, применяемые для лечения аллергических реакций
    • Средства, влияющие на центральную нервную систему
    • Средства для профилактики и лечения инфекций
    • Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопутствующие средства
    • Средства для лечения остеопороза
    • Средства, влияющие на кровь
    • Средства, влияющие на сердечно-сосудистую систему
    • Диагностические средства
    • Антисептики и средства для дезинфекции
    • Средства для лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта
    • Гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему
    • Средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей
    • Лекарственные средства, использующиеся при офтальмологических заболеваниях, не обозначенные в других разделах
    • Средства, влияющие на матку
    • Средства, влияющие на органы дыхания
    • Растворы, электролиты, средства коррекции кислотного равновесия, средства питания
    • Витамины и минералы
  • Механизм реализации налогового вычета
    • Необходимые документы
    • Оформление вычета на лекарства
  • Что нужно знать о формах рецептов
  • Тонкости получения вычета при оплате родственниками
  • Особенности применения вычета на медикаменты при дорогостоящем лечении
  • Нестандартные ситуации
  • Сроки получения компенсации
  • Реализация возврата средств за лекарства через налоговую инспекцию на практике
  • Образцы документов

Положен ли налоговый вычет на лекарства

Налогоплательщики имеют право на возмещение расходов на приобретение лекарственных средств по назначению врача в виде социального налогового вычета.

Это означает, что сумма доходов гражданина, потраченная на лекарственные средства, освобождается от налогообложения по ставке 13%. В денежном выражении налогоплательщик получит 13% от стоимости приобретенных лекарств.

В законодательном порядке установлен предельный размер социального налогового вычета в 120 000 рублей. Это максимальная стоимость понесенных затрат, на которые можно уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход.

Если годовой заработок налогоплательщика составил меньше 120 000 рублей, то размер льготы будет ограничен суммой годового заработка.

Получить социальный вычет можно лишь на те лекарственные препараты, которые входят в утвержденный в законодательном порядке список медикаментов.

Требования для получения льготы при покупке лекарственных препаратов

Налоговый вычет на покупку лекарств может получить любой гражданин, имеющий доход, облагаемый по налоговой ставке 13%, и понесший фактические затраты на приобретение лекарств.

Льготу можно получить как на приобретение лекарственных средств для себя, так и для своего супруга, несовершеннолетних родных или приемных детей или родителей.

Основания для получения

Расходы на медикаменты должны быть обоснованы, т.е. лекарства должны быть куплены на основании рецепта врача и на личные средства налогоплательщика.

Если лекарственные средства приобретены другим лицом, например, работодателем, то эти суммы возмещаться не будут, т.к. сам налогоплательщик фактических расходов не несет.

Но если гражданин возместит работодателю приобретение для него лекарств путем удержания из заработной платы или внесения наличных средств в кассу предприятия, в этом случае вычет по налогу на доходы физических лиц будет предоставлен.

Закон

Перечень лекарств, расходы на которые можно возместить в виде социального вычета, утвержден Постановлением правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

В этом списке перечислены международные непатентованные названия лекарств, в аптеке же медикаменты одного и того же состава и действия могут отличаться по названию.

Источник: https://lgotoved.ru/vyplaty/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-na-lekarstva

Налоговый вычет за лекарства 2019 — как получить, перечень, список, как получить, возврат налога, необходимые документы, можно ли

Каждому гражданину РФ, который уплачивает подоходный налог, предоставляется право воспользоваться налоговым вычетом при затратах на покупку лекарственных средств по рецепту врача, что позволяет ему частично возместить затраты.

Если вы приняли решение воспользоваться этим правом, необходимо знать, как получить налоговый вычет за лекарства и что для этого требуется.

Кто может оформить?

Чтобы получить льготу, следует:

  • в конце года, в котором налогоплательщик пользовался платным медицинским обслуживанием и покупал лекарства, следует заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • оформить справку 2-НДФЛ за соответствующий год;
  • собрать бумаги, которые требуются для того, чтобы оформить налоговый вычет за лекарства;

Бумаги, которые требуются для оформления вычета, следует подать в налоговый орган. Можно отправить документацию по почте и на сайте Госуслуг. Осуществить подачу документации можно в любое время года без ограничений.

Данную льготу может использовать гражданин РФ, который официально трудоустроен и уплачивает НДФЛ. Вычетом могут пользоваться индивидуальные предприниматели, если с их доходов осуществляются отчисления по ставке 13%.

Основания

Данной льготой можно воспользоваться:

  • при приобретении лекарств;
  • при расходах на полис ДМС;
  • при расчёте за медицинское обслуживание для себя или родственников собственными средствами;
  • если расходы на медицинскую помощь работнику были погашены работодателем, то при возврате работодателю этих затрат, работник может использовать право на возврат налога;
  • при оплате санитарно-курортного лечения.

Какие документы нужны?

Чтобы претендовать на вычет за лечение, нужно собрать определённые документы. В их число входят:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога;
  • документация, которая подтвердит оплату лекарственных средств и медицинского обслуживания;
  • свидетельство о рождении или о заключении брака, если оформляется возврат за платное обслуживание для ребёнка либо мужа/жены;
  • копия вашего свидетельства о рождении, если вы произвели оплату препаратов, которые врач выписал вашему родителю (если женщина в браке сменила фамилию, то необходимо её свидетельство о браке);
  • копии вашего удостоверения личности и ИНН.

При оформлении вычета за медицинское обслуживание к вышеуказанным бумагам потребуется добавить:

  • договор на оказание услуг, который заключают пациент и лечебное учреждение;
  • лицензия на обслуживание и оказание страховых услуг;
  • выписка об оплате медицинского обслуживания с указанием кодов.

При возврате денег за купленные медицинские препараты потребуются:

  • рецепт, который выписал врач по определённой форме именно для налоговой службы;
  • чеки и квитанции, доказывающие оплату препаратов.

При оформлении вычета за оплату полиса ДМС понадобятся:

  • лицензия страховой организации;
  • договор со страховой организацией или копия полиса;
  • квитанции об оплате.

Налоговый вычет за лекарства: перечень препаратов

В перечень, который утверждён постановлением правительства, входят препараты, при приобретении которых по рецепту врача налогоплательщик может претендовать на получение вычета. При этом у каждого препарата имеется большое количество аналогов.

Входящие в список медикаменты входят в Госреестр, который Минздрав должен публиковать каждый год. Если врач назначил лекарство, которое не входит в этот перечень, то гражданин не может претендовать вычет.

В этот перечень входят:

  • Препараты, которые используются для анестезии, а также которые снижают тонус скелетной мускулатуры.
  • Анальгетики.
  • Препараты против аллергии.
  • Медикаменты, которые влияют на ЦНС.
  • Противоинфекционные.
  • Препараты иммунодепрессивные и противоопухолевые.
  • Противоостеопорозные медицинские препараты — стимуляторы.
  • Препараты, которые оказывают влияние на кровь.
  • Лекарственные препараты, которые оказывают влияние на сердечно-сосудистую систему.
  • Препараты, необходимые для диагностики (контраст для рентгена).
  • Антисептики.
  • Медикаменты, которые используются для лечения болезней ЖКТ.
  • Гормональные препараты.
  • Препараты для лечения заболеваний почек и мочевой системы.
  • Медикаменты, применяемые в офтальмологии.
  • Маточные лекарственные средства.
  • Препараты, которые применяются для лечения болезней дыхательных органов.
  • Электролиты, питательные средства.
  • Витамины.

Оплата родственниками

Согласно НК РФ, можно претендовать на налоговый вычет в размере стоимости препаратов, которые врач назначил вам, вашей жене (мужу), вашим детям или подопечному до 18 лет, вашим родителям.

В случае оплаты лечения родственников договор и все квитанции следует оформлять на имя гражданина, который будет использовать вычет. Также при оформлении вычета помимо копий необходимо предъявить оригиналы. Это нужно для того, чтобы инспектор сравнил оригиналы и копии, поставив на копиях необходимую отметку и дату.

С 2013 года появилось право оформить вычет из денег, которыми оплачивалось лечение усыновленных или находящихся на попечении детей в возрасте до 18 лет.

Получить вычет из расходов на медицинские препараты, приобретённые для дедушек и бабушек нельзя.

Дорогостоящее лечение

Дорогостоящим лечением считается медицинское обслуживание из перечня, который утвержден Постановлением правительства, при этом лечебной организации необходимо иметь лицензию на оказание такого рода услуг.

Если необходимые медикаменты в медицинской организации отсутствуют, пациент может самостоятельно приобрести их, и затем оформить по ним возврат. Перед тем, как получить налоговый вычет на лекарства, необходимо чтобы было подтверждение, что купленные лекарственные препараты использовались именно при данном лечении.

По социальному вычету за прохождение дорогостоящего лечения нет ограничений. Сумму, которая была затрачена на эту медицинскую помощь можно полностью возвратить.

Вычет по затратам на покупку дорогостоящих лекарств можно использовать если соблюдены условия:

  • препараты, которые приобретались в процессе лечения, есть в списке медицинского обслуживания, при затратах на которое можно рассчитывать на получение вычета;
  • медицинская организация не имеет нужных медикаментов, и их покупка по договору осуществляется за счёт больного (или человека, который оплачивает его лечение);
  • лечебное учреждение выдало пациенту справку о том, что препараты требовались для осуществления лечения;
  • пациенту в лечебном заведении была выдана «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 были указаны обстоятельства, при которых в случае получения гражданином дорогостоящего лечения, размер выплаты не ограничен.

Чтобы использовать право на налоговый вычет за купленные медикаменты пациенту нужно предоставить в налоговую службу:

  • справку из лечебного учреждения, в котором проводится лечение, о том, что врач назначил эти препараты;
  • бумаги, которые подтверждают покупку лекарственных препаратов;
  • справку об оплате медицинского обслуживания (если обслуживание было проведено бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

Размер

Расчёт возврата налога за лечение в 2019 году осуществляется за прошедший год и имеет ряд ограничений. Выплата не должна превышать 13% от 120 000 (15600) — предельной суммы, которая установлена Правительством РФ. Это условие не затрагивает случаи, когда лечение считается дорогостоящим — возврат таких затрат рассчитывается полностью.

Читайте также  За какие лекарства можно вернуть подоходный налог

Сумма, которая подлежит возврату, не должна быть выше фактического НДФЛ, поступившего за прошедший год.

Если размер денежной суммы, которую нужно вернуть, превышает суммарный объём налога, который был оплачен в текущем году, то остаток нельзя перенести на следующий год.

Бумаги, необходимые для оформления вычета нужно подать в первом квартале года, следующего за отчетным.

Сроки возврата

Общий срок, который отведён на этот процесс, может составить четыре месяца со дня подачи заявления. Из которых три месяца проводится невыездная проверка, после которой выносится решение.

На протяжении этого времени возможно инспектор несколько раз вызовет вас, чтобы уточнить какие-либо данные или ответить на появившиеся вопросы.

В случае принятия решения о возврате налога — налоговой службе предоставляется месяц для перевода денежных средств на счёт заявителя.

https://www.youtube.com/watch?v=T-JnQaUXRtQ

В случае, если были превышены сроки возврата денег, которые прописаны в законе, то за каждый день просрочки перевода заявителю положена компенсация в размере ставки рефинансирования Центробанка России.

На видео о возврате налога за лечение

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/nalogovyj-vychet-za-lekarstva/

Налоговый вычет за лекарства в 2019 году: как получить, перечень лекарств

Дорогие наши читатели, рады приветствовать вас юридическом портале «SocLgoty.ru». Сегодня мы расскажем, как налоговый вычет получить за лекарства. Рассмотрим понятие данного послабления и особенности его предоставления в конкретном случае. Также приведем список препаратов, стоимость которых может быть частично компенсирована в 2019-м году.

Этот материал будет полезен всем налогоплательщикам, которые оплачивают собственное лечение или терапию близких родственников. Узнав, на какие лекарства по закону можно получить за налоговый вычет, вы сможете подать заявление на компенсацию своих трат. Для лучшего понимания процесса мы также детализируем порядок предоставления возврата и нюансы оформления документации.

Ст. 219 НК определяет список целей, при реализации которых можно компенсировать траты за счет НДФЛ.

Общие положения

Приобретение лекарств при хронических и других серьезных заболеваниях предполагает значительные траты. Государство заботится о своих гражданах, предоставляя им возможность вычета, в том числе при покупке лекарственных средств. Это разновидность налогового послабления, предполагающего возврат части потраченных средств за счет уже уплаченного подоходного налога или в счет текущих отчислений.

Внимание! Послабление определено исключительно для налогоплательщиков НДФЛ ставки.

Компенсируются следующие траты в медицинской отрасли:

  • стоимость препаратов по списку;
  • дорогостоящие процедуры и некоторые другие виды специализированного лечения;
  • стоимость полиса ДМС;
  • путевка в санаторий.

Как получить налоговый возврат, что включает перечень лекарств, попадающих под условия вычета в 2018-2019 году, обсудим в этом материале. Изначально же поговорим о возможности назначения возврата и требованиям к претенденту.

Возможно ли, в 2019 г. в принципе, получить налоговый вычет за лекарства

Нас интересует вопрос можно ли в 2019 году оформлять возмещение по медицинским препаратам в принципе. Да, такая возможность предусмотрена, она гарантируется Налоговым Кодексом РФ. Этот закон также устанавливает лимиты и особенности их предоставления гражданину.

Важно! Сумма вычета в год не может превышать 15 600 рублей, это 13% от 120 000 максимума.

Заявленный к размеру вычет не может быть выше фактических трат и установленных законных максимумов. Если, к примеру, годовые траты на лечение составили 150 000, то заявить вычет можно только на 120 000. Нужно также учитывать тот момент, что в установленный максимум входят все социально значимые траты, такие как лечение, социальное пенсионное обеспечение и обучение.

Возвратная сумма ограничена перечислениями НДФЛ за год. Нельзя вернуть больше, чем было уплачено в бюджет в форме этого сбора. Если за год за сотрудника уплачено 78 000 тарифа, то рассчитывать можно на максимальный возврат. Если взносы были, скажем, за несколько месяцев и составили 14 000 рублей, то это и будет максимальный возвратный порог.

На заметку! Лимит 120 000 объединяет в себе общие траты на лекарства, учебу, пенсию. Следовательно, если претендент расходовал его на обучение, то за лекарства возврата уже не будет.

Как получить в 2019 году налоговый возврат за лекарства

Давайте детализируем, какие условия и процедуру нужно соблюсти, чтоб компенсировать покупку лекарств. Полный перечень лекарств по состоянию на 2018 год для налогового вычета находится на сайте ведомства. Там же, в случае изменений 2019 года, будет предложен и обновленный вариант.

Условия назначения

Об общем условии назначения вычета мы уже говорили – обязательство уплаты подоходного налога. Теперь обсудим моменты, касающиеся приобретения лекарств:

  1. Препараты назначены заявителю лично, его близким родственникам (супруг, дети, родители).
  2. Лекарства показаны по врачебным показаниям, на них имеется рецепт.
  3. Позиция находится в перечне лекарственных средств, предусмотренных законом для определения налогового вычета.
  4. Покупка оплачена собственными средствами.

Любая позиция, подлежащая компенсации в рамках вычета, должна быть оплачена личными деньгами заявителя. Если скажем, препараты куплены за средства, выплаченные работодателем в качестве материальной помощи на лечение, то возместить трату не удастся. Не компенсируется также покупка, реализованная средствами материнского капитала.

Порядок назначения

Теперь что касается процедуры, порядка, необходимо для назначения налогового вычета. Как же должен действовать претендент на льготу? Рассмотрим стандартную процедуру:

  1. Получить справку от врача, оправдывающую необходимость покупки соответствующих препаратов.
  2. Оформление рецептов по стандарту.
  3. Покупка за собственные деньги.
  4. Сбор дополнительной документации, в числе которых:
  • справки о доходах (форма 2-НДФЛ);
  • бумаги для подтверждения родства (если лечение близких людей);
  • платежные бланки, подтверждающие факт и сумму расхода;
  • рецепты;
  • копии паспорта + ИНН.
  1. Подача декларации по форме 3-НДФЛ по итогам прошедшего года. Если в 2018 году были потрачены средства, то отчетность нужно подавать в 2019 году, до 30 апреля.

Важно! Декларация может быть подана лично налогоплательщиком в отделении ФНС, через законного представителя. Возможен вариант отправки бумаг по почте или оформление заявки на официальном сайте ведомства.

Требования к оформлению

Для компенсации лекарственных препаратов из перечня, нужно иметь все необходимые бумаги. Нас интересуют особенности оформления рецептов на лекарства в 2018-2019 гг., на основании которых проходит распределение налогового вычета.

Требования, заявлены к рецептам на лекарства и другим медицинским справкам, заявлены в Правительственном Постановлении № 201, что действует от 19.03.2001 г.

Бумаги, по которым лекарства и вычет предоставляются, должны отвечать таким условиям:

  • используется бланк № 107/у;
  • в один бланк может быть включено е более 2 препаратов;
  • предусмотрено два экземпляра для пациента (один идет в ФНС, второй – остается в аптечном пункте);
  • бланк для налоговой структуры должен содержать гриф: «Для ФНС РФ», а еще ИНН заявителя;
  • выдача лекарства в аптеке запрещена по экземпляру бланка для налоговой службы.

На заметку! В 2019 году следует обращаться к актуальной версии списка медикаментов, содержится он в постановлении № 201, в редакции от 26.06.2007 года.

Списки медикаментов для вычета в 2019 году

Для социального налогового возврата оговорен список препаратов. Вычета предоставляется строго по утвержденному списку, вынесенному постановлением. Он достаточно внушительный и включает 20 групп медикаментов. Рассмотрим самые распространенные позиции:

Наркозные средства и анестетики

Приведем список средств для наркоза. В их числе:

  • жидкость эфира диэтиленового;
  • раствор кетамина;
  • галотан;
  • тиопентал натрия;
  • натрия оксибат.

Вторая группа в этой категории — местные анестетические средства: ледокаин, бупивакаин. Предусмотрены и миорелаксанты – пипекурония бромид и атракурия бесилат, суксаметония и векурония бромид.

Группа анальгетиков и нестероидов

Самая основательная группа в этом разделе – наркотические средства. В список для компенсации внесены такие позиции:

  • налбуфин;
  • морфин;
  • морфин+кодеин+папаверин+тебеин;
  • жидкость пентазоцина;
  • раствор пиритрамида;
  • фентанил;
  • тримеперидин.

Ненаркотические препараты:

  • лорноксикам;
  • ацетилсалициловая таблетированная кислота;
  • кетопрофен;
  • натрия диклофенак;
  • мелокикам;
  • ибупрофен в свечах и капсулах, таблетках и сиропе;
  • трамадол;
  • налбуфин.

Средства от подагры и другие позиции:

  • аллопуринол в таблетках;
  • драже колхицина;
  • капсулы и таблетки пеницилламина.

Группа противоаллергических лекарств

Основу этой категории составляют антигистаминные позиции, среди них:

  • квифенадина таблетки;
  • кетотифена драже и сиропы;
  • хлоропирамина растворы и таблетки.

Группа препаратов для воздействия на ЦНС

Одна из категорий для влияния на ЦНС – противосудорожные средства. В их числе:

  • клоназепам;
  • карбамазепин;
  • фенобарбитал;
  • вальпроевая кислота;
  • ламотриджин;
  • этосуксимид;
  • фенитоин.

От паркинсонизма:

  • бипериден;
  • амантадин;
  • леводопа и карбидопа состав;
  • бенсеразид и леводоп в капсулах;
  • тригексифенидила таблетки.

Перечень анксиолитических и седативных позиций:

  • диазепама состав;
  • галоперидол;
  • зуклопентиксол;
  • клозапина растворы и инъекции;
  • левомепромазин;
  • медазепама таблетки и гранулы;
  • тиопроперазин;
  • сульпирид;
  • нитрозепама и перфеназина таблетки;
  • перициазин;
  • флуспирилен;
  • хлорпротиксена и хлорпромазина формулы;
  • лоразепама средство.

Важно! Уточните в оригинальном списке, входит ли в него сам препарат и необходимая его форма.

Средства для нормотимического влияния и антидепресанты:

  • флуксетина и сертралина, моклобемида и циталопрама таблетки;
  • тианептина и мапротилина, мапротилина и миансерина состав.

От расстройств сна и склероза:

  • глатирамера ацетат;
  • интерферона бета;
  • золпидем.

Против алкоголизма и наркомании:

  • налоксона раствор;
  • налтрексона капсулы.

Группа против инфекционных позиций

Начнем с антибактериальных составов. В этот перечень входит:

  • бензатина бензилпенициллин;
  • азитромецин;
  • амоксицилин + раствор клавулановой кислоты;
  • амикацина порошок;
  • бензилпенициллина состав;
  • имипением и кабенициллин;
  • месалазин и меропенем;
  • ко-тримоксазол;
  • цефаклор и цефотаксим;
  • сульфацетамид;
  • цефотаксим.

Против туберкулеза:

  • ломефлоксацина и протионамида таблетки;
  • рифампицина и рифабутина капсулы;
  • этионамила и этамбутола драже;
  • изониазида и стрептомицина состав.

Противовирусные лекарства:

  • индинавира и ифавирецина капсулы;
  • диданозина и ганцикловира порошок;
  • ламивудина и невирапина суспензии.

Внимание! Если препарат не учет в статье вовсе, нет нужной вам формы, не отчаивайтесь. Обратитесь к оригинальному списку из ПП № 201, редакция 26.06.2007 г. В рамках одной статьи мы не можем описать все позиции, поэтому выше предложенный перечень есть неполным.

Ознакомьтесь также со списком заболеваний для получения бессрочной инвалидности

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.

Источник: https://SocLgoty.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-za-lekarstva.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Сборник юридических рекомендаций